ギャンブル収入・損失を申告する納税者への重要なお知らせ
2026年1月1日以降に始まる課税年度から、「One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）」 により、ギャンブル損失の税務上の取扱いが大きく変更されます。
変更の概要
現在は、項目別控除（itemized deduction）を選択した納税者は、ギャンブルでの損失を当年のギャンブル収入の範囲内で全額控除することができます。つまり、勝ちと負けが同額であれば、課税所得は発生しません。
しかし2026年以降は、控除できる損失額が損失の90%までに制限されます。これまで通り、標準控除 (Standard Deduction)を取る納税者はこの控除を受けることができません。
どのような影響があるか
- 実質的に損益がゼロでも課税所得が発生する可能性があります。
- 頻繁にギャンブルを行う方やプロのギャンブラーは、課税額が大幅に増える可能性があります。
- 控除を受けられるのは項目別控除を取る場合のみです。
具体例
2026年に、$100,000賭けて、$100,000勝った場合：
- 現行法（2025年まで）：全額控除 → 課税所得なし
- 新法（2026年以降）：損失の90%（$90,000）のみ控除 → $10,000が課税所得
仮に税率37%の場合、$3,700の税金が「実際には得ていない所得」に課されることになります。
プロギャンブラーの例
プロのポーカープレイヤーが、勝ち：$1,478,240、負け：$1,297,143 の場合：
- 現行法：課税所得 = $181,097（純利益）
- 新法：損失の90%（$1,167,429）のみ控除 → 課税所得は $310,811 に増加
経済的な利益は同じでも、税負担は大幅に増加します。
今回のポイントは。。。
- 2026年以降、ギャンブル損失の控除は90%までに制限。
- 実質トントンでも課税されるケースが発生。
- 項目別控除を選ぶ納税者のみが対象。
この変更がご自身の税務にどのように影響するか、または減税プランについてご相談をご希望の方は、CDH CPA, PLLCまでお問い合わせください。
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