年度末決算を円滑に進めるための実務ポイント
年度末が近づくと、経理・管理部門の皆さまは特に多忙な時期を迎えられることと思います。 米国での決算業務に加え、日本本社への報告や監査対応など、限られた期間で多くの業務を 進める必要があります。
本稿では、決算準備を円滑に進めるために押さえておきたい主なポイントを、 実務の観点からご紹介します。
決算スケジュールの確認と社内共有
まずは、決算の締め日、日本本社への報告期限、監査期間など、 主要なスケジュールを整理しましょう。
経理部門だけでなく、関係する他部門にもスケジュールを共有し、 必要な資料や情報の提出を早めに依頼することで、 業務の遅延や抜け漏れを防ぐことができます。
発生主義の徹底とカットオフ管理
決算期末では、発生主義会計に基づき、期間帰属（カットオフ）を 正しく行うことが重要です。
売上の確認
売上については、期末までに発生した取引の請求書が すべて発行されているか確認しましょう。 請求書発行の遅れは、売上計上漏れにつながります。
費用の確認
費用については、期末までに発生した取引の請求書が未着の場合、 ベンダーに早めに連絡し、可能な限り期末までに請求書を 受領できるよう依頼します。
どうしても間に合わない場合は、概算金額を確認し、 未払費用として計上することも検討しましょう。
経費精算の対応
経費精算については、従業員への提出期限を明確に伝え、 年始早々に精算申請書を提出してもらうよう促しましょう。
在庫の実地棚卸と事前準備
在庫の棚卸は、最終営業日や年度初めに実施することが多いですが、 事前準備が当日のスムーズな進行に直結します。
- 棚卸日程の決定と担当者への事前通知
- 棚卸対象品のリストアップや、廃棄予定品の事前処理
- 棚卸手順書の作成と事前ミーティングの実施
- ラベルやカウントシートなど必要物品の準備
- 人員配置と役割分担の明確化
これらを事前に進めておくことで、 当日の混乱やミスを防ぐことができます。
固定資産の実地確認と台帳整備
固定資産は貸借対照表の主要項目であり、 記録漏れや除却忘れがあると決算書の信頼性に影響します。
年度末には、固定資産台帳と現物の照合を行い、 差異があれば原因を調査・修正しましょう。
また、使用していない資産や廃棄済み資産があれば、 適切な除却処理を行うことも大切です。
Form 1099の準備
アメリカでは、特定の取引先や個人事業主への支払いが 年間600ドルを超える場合、 Form 1099 の提出が必要です。
年末までに対象となるベンダーを特定し、 W-9フォームで情報を確認しておくと、 1月の提出期限に余裕を持って対応できます。
また、会計事務所に Form 1099 の作成を依頼する場合も、 12月中に依頼しておくと安心です。
コミュニケーションと全社連携
決算業務は経理部門だけでなく、 会計士や監査人、日本本社など 多くの関係者との連携が不可欠です。
定期的なミーティングや進捗確認を行い、 必要な情報がタイムリーに共有される体制を整えましょう。
終わりに
決算準備は上記のみならず、 会社それぞれの状況に応じて カスタマイズしていただく必要があります。
CDHでは、年度末決算チェックリスト作成サポートサービスを 提供しております。 ご不明点やご相談がございましたら、 CDH会計事務所 中尾（ tnakao@cdhcpa.com ）までお気軽にお問い合わせください。
