サービス概要
貴社の グローバル戦略に合致した
多国籍企業グループには、米国国税庁（IRS）やOECDの精査に耐えうる移転価格設定が必要であり、監査に備えて必要な書類をすべて事前に整備しておく必要があります。
当社の移転価格サービスは、正当性を主張できる価格設定手法の確立を支援し、事業開始当初から国境を越えた利益率を保護します。
信頼されている
当社は、数多くの組織から信頼を勝ち得てきました。
サービス
当社の移転価格サービス サービス内容
移転価格とは、多国籍企業グループ内の各事業体が、商品やサービスに対して相互に課す価格のことであり、独立した企業同士が自由市場で合意する価格に準じたものです。当社のサービスは、お客様の移転価格方針を、文書化され、正当性を説明できるビジネスシステムへと構築するためのさまざまな側面を網羅しています。
当社の取り組み
管轄区域をまたいで機能する 管轄区域をまたいで機能する
当社の移転価格の専門家は、お客様のビジネスがどれほど多くの国境を越えて展開されていても機能する、4つの基準に基づいた枠組みを構築しています。
独立企業間価格
グループ内取引価格、すなわち関連企業が相互に商品やサービスに対して請求する価格は、たとえ同一グループに属する企業間であっても、独立した企業が自由市場で合意する価格と一致していなければなりません。当社は、公正市場価値の基準を満たすため、すべての取引について実際の市場データに基づいて価格設定を行っています。
一貫性のある文書化
マスターファイルとローカルファイルは、その数値が本日の報告内容と一致している場合にのみ有用です。当社の移転価格コンサルティングチームは、毎サイクル、両方のデータを更新しています。
国境を越えた一貫性
米国向けに策定された方針は、日本やEU、あるいは事業を展開するその他の地域においても通用するものでなければなりません。当社のチームは、各法域の規制に照らして貴社の手法を精査し、説明のつかない子会社の損失など、移転価格に関するよくある落とし穴を、それがより大きな問題となる前に未然に防ぎます。
成長の余地
新しい製品ラインや事業体を追加するたびに、価格設定モデルを全面的に作り直す必要はありません。当社のチームは柔軟性を組み込んでおり、長年にわたる国内外のビジネス文書を作り直すことなく、自然な形で事業拡大に対応できるようにしています。
仕組み
移転価格の仕組み 移転価格業務の進め方
適切な枠組みを持っていても、それを実践して初めて意味があります。当社が移転価格の実現を支援するために参画した後、4つの段階を経てどのようなプロセスが進むのかをご紹介します。
機能およびリスク分析
CDHでは、まず各事業体がどのような業務を行い、どのような資産を保有し、どのようなリスクにさらされているかを把握することから始めます。すでにさまざまな内部監査を実施されている場合は、その基礎を土台として、価格設定の決定を行う前に、それを全社的なリスクプロファイルへと拡張することができます。
価格設定方法と関連資料
貴社の事業体の仕組みを把握した後、貴社が実施するさまざまな取引の種類に最適な価格設定方法（通常は再販売価格法または原価加成法）を選定します。その後、マスターファイル、ローカルファイル、および貴社グループが必要とする国別報告書を作成いたします。
制御と監視
優れたポリシーであっても、導入後は引き続き監視が必要であるため、価格の変更を即座に特定して警告するダッシュボードを設定しています。多くの日系製造子会社では、さらに一歩進んでQuickBooks Onlineでキャッシュフローの可視化を実現しており、本社と現地チームが常に同じ数値を確認できるようにしています。
四半期レビュー
12か月に1度しか見直さない方針では、市場は年間を通じて絶えず変化しているため、知らず知らずのうちに時代遅れになってしまう可能性があります。当社の四半期ごとのレビューでは、監査人が気づく前に、証拠金の変動を早期に特定し、適切な対応を講じるお手伝いをいたします。
リスクエクスポージャー
国境を越えた価格設定が リスクにさらされる場面
規制当局が問題を指摘するのを待つのは、問題があることに気づく上で最もコストのかかる方法です。移転価格リスク評価を実施することで、国境を越えた事業グループがどのような4つの主要なリスクにさらされているかを正確に把握することができます。
納付不足に対する罰則
納付すべき税金に加え、IRSは価格調整に関連する納税不足額に対して、20％から40％の罰金を算定・賦課することがあります。こうしたリスクの大部分を最小限に抑えるためには、申告前に必要な書類を準備しておく必要があります。
二重課税のリスク
2つの国がそれぞれ1つの利益に対する課税権を主張する場合、一度得た所得に対して二重に課税されるリスクが生じます。当社の専門家は、二重課税を回避できるよう、事前価格合意（APA）や管轄当局による救済措置の取得に努めています。
州税の加算項目
一部の州では、連邦税の申告に問題がない場合でも、通常、グループ内取引による支払額を課税所得に加算します。日本企業が所有する会社を経営している場合、連邦税の申告を慎重に行っていたとしても、イリノイ州の「80/20ルール」がグループに影響を及ぼす可能性があります。CDHでは、連邦税の申告内容に加え、州税における加算対象となるリスクについても精査し、潜在的なリスクを特定して対処できるよう支援いたします。
監査対応の失敗
価格設定が実際の事業運営の実態と合致しているという証拠がなければ、反論の機会すら得られないまま、監査での異議申し立てで不利な立場に追い込まれるリスクがあります。当社のチームは、必要な証拠を事前に準備し、万が一監査が行われた場合でも、確固たる反論を構築できる裏付けとなる事実資料をご提供いたします。
支援対象者
支援対象 移転価格
多国籍企業の財務責任者であれば、移転価格の問題を単独で処理することはほとんどないでしょう。社内契約については法務チームと、各事業体間の商品やサービスの移動については業務部門と連携する必要があります。当社は、以下の3つの主要な役割を担う方々を支援しています：
移転価格方針を策定する財務責任者たち
移転価格方針には、明確で、文書化され、かつ正当化可能な枠組みが必要です。方針では、各事業体が取引にどのように価格を設定しているか、そしてその理由を説明しなければなりません。当社は、適切な価格設定手法の選定や、各事業体が取引に価格を設定する方法に関する明確なルールの策定を通じて、その枠組みの構築を支援いたします。
監査に備える管理職
マスターファイルやローカルファイルは、内部監査人や外部監査人が、チームに一行ごとに説明を求めることなく内容を追える状態になってこそ、その真価を発揮します。CDHと提携すれば、明確かつ詳細で、理解しやすい文書の作成をお手伝いします。また、貴グループが報告義務が発生する基準額を超えた際には、明確な国別報告書の作成もサポートいたします。
国境を越えた税務紛争に直面している団体
2つの国が同じ取引に対して課税しようとしている場合、お客様に代わって両国の税務当局と直接交渉できる専門会社が必要です。当社は、お客様が実質的な救済措置を受けられるまで、事前価格合意（APA）や管轄当局による救済措置の取得に尽力します。
CDHを選ぶ理由
CDHを 移転価格サービスにおいて、なぜCDHを選ぶべきなのか
どの会計・税務サービス会社も、正当性を立証できる移転価格を約束することはできますが、それを実現できるのは一部に過ぎません。規制当局から質問を受けた際に、当社が他社と一線を画し、実際に重要な役割を果たす点は以下の通りです。
チームメンバー
移転価格および税務に関する 専門家
当社の経験豊富な会計・税務チームが、貴社が複雑な移転価格の問題を自信を持って乗り切れるようサポートいたします。各チームメンバーのプロフィールをご覧いただき、その経験や、貴社の目標達成にどのように貢献できるかについて、ぜひご確認ください。
よくある質問（FAQ）
ここでは、移転価格業務の依頼をいただく前に、多くの財務責任者から寄せられる質問に対する簡単な回答をご紹介します。
移転価格と貴社の国際税務サービスは、どのように異なるのでしょうか？
当社の国際税務サービスでは、事業体の構成、租税条約の恩典、外国税額控除、二重課税の回避、ならびにフォーム5471や5472などの申告手続きを含め、お客様の国境を越えた税務状況のあらゆる側面に対応いたします。
一方、移転価格は、国際税務業務の中でもより限定された分野を扱います。このサービスは、関連企業同士が互いにどの程度の金額を請求するかに焦点を当てており、監査人が実際に確認できる文書によって裏付けられています。
両チームは連携して業務を進めます。移転価格の算定結果は、より広範な国際税務申告に直接反映されるため、双方が同じ数値に基づいて業務を行うことになります。
書類の準備にはどれくらい時間がかかりますか？
ローカルファイル、マスターファイル、国別報告書などの書類を作成するのにかかる時間は、運営している事業体の数や、データの整備状況によって異なります。
問題のない単一事業体のグループであれば、4～6週間以内に書類が届く見込みです。複数の事業体がある場合や、過去のデータに不備がある場合は、所要期間が8～12週間程度に延びる可能性があります。
当社の既存の税務顧問や法務チームと連携していただけますか？
そうですね。それに、誰かを交代させる必要もありません。
企業によっては、税務と戦略の業務を社内で公認会計士（CPA）と最高財務責任者（CFO）の間で分担しているところもあり、弊社はそのうち支援が必要な役割に柔軟に対応しています。
IRSや外国税務当局による税務調査に対応できますか？
はい、お電話をいただければすぐに始められます。
当チームは、お客様の案件に必要な比較対象データを収集し、審査官に対して直接、お客様の立場を代弁いたします。
当社の社内取引マージンを、同業他社と比較してベンチマークすることは可能でしょうか？
その通りです。こここそが、皆さんのグループにとって真の保護の源となっているのです。
当社のチームは、信頼性の高いデータベースからデータを抽出し、実際に機能する組み合わせに絞り込み、説得力があり、十分な根拠に基づいた商品ラインナップを構築いたします。
始めるには、どのような情報が必要ですか？
始めるのに必要なものはそれほど多くありません。必要なのは、貴社の組織構造と現在の社内契約書だけです。
また、貴社の直近の財務状況は、初日から貴社の状況をより深く理解する上でも役立ちます。
次のステップへ 正当性を確保できる移転価格
国境を越えた価格設定の決定は、非常に負担が大きいものです。100カ国以上での国境を越えた税務業務の経験を持つ、パートナー所有の公認会計士事務所として、次回の申告期限前に皆様をサポートいたします。
