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Foreign Earned Income Exclusion(FEIE)の方法で、外国での労務所得をゼロにして、同時にStandard Deduciton(標準控除)でRoth Conversionで発生する連邦所得税をゼロにする方法をご紹介します。

  • FEIE

国外の一定額の勤労所得への米国の課税をゼロにする制度で、2023年度で一人当たり$120,000、夫婦両方で勤労所得があれば$240,000まで無税にする制度です。対象となるのは、Wages, Salaries, Professional Fees等の個人の労務に対する報酬です。このメリットを受けるためには(1)連続で330日のその国への滞在が必要で、(2)その国の居住者として1年以上の条件があります。まずこのルールを利用して、自身の労務所得をこの金額まで無税にします。

  • Roth Conversion

IRA, 401(k), Simple IRA, SEP IRA, 403(b)などからRoth IRAに変換(Conversion)をすることを総称して、Roth Conversionと言います。一度引き出した資金を60日以内にRoth IRAに変換をしないといけません。この変換は課税対象になり、通常の所得税がかかります。59歳半以前での変換をされても、10%のペナルティの対象にはなりません。

  • 手法のメリットと注意点
  • 該当年の所得は外国での労務所得とRoth Conversionだけにして、FEIEとStandard Deduction(一般控除)のメリットを最大限使うようにします。したがって、すでに投資所得、年金所得がある方には不向きと言えます。
  • ちなみに2023年度のStandard Deducitonは夫婦で$27,700です。
  • SS税とメディケア税は所得税ではありませんので、こちらの二重払いを避けるためには、該当国と米国の社会保障協定を調べることが肝要です。
  • この手法のイメージとしては、最低一年間は外国で勤務して、Roth IRAのメリットを米国に戻ってから享受することです。
  • 外国の居住者になるので、当該国の所得税、公的年金も考えないといけないと思いますが、このブログでは説明しておりません。
  • 米国移民法の上で、どのように長期間永住権を維持するかは、米国移民法の弁護士にお尋ねください。
  • 最後に

あくまで概略を述べたこのブログに全面的に頼るのではなく、必ず米国の公認会計士などの専門職の方に、個別の相談をされてから実行してください。

 

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